показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов - формула

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов = Прибыль от продаж / Средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Рост этого коэффициента говорит об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием:

• образования излишних запасов товарно-материальных ценностей,
• затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса,
• чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.

Страница была полезной?

Еще найдено про коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

1. Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетности
   Как следует из расчетов снижение коэффициента капитализации связано с ростом рентабельности инвестированного капитала т е растущая эффективность деятельности позволяет выплачивать высокие дивиденды вследствие увеличения доли... Совсем незначительное положительное влияние на коэффициент капитализации прибыли оказало увеличение внутреннего темпа роста Третье решение корпорации решение об инвестициях вполне Коэффициент ввода основных средств % 14,04 22,86 Отношение прироста внеоборотных активов к выручке % - 8,74 Темп
2. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
   Отвлечение средств во внеоборотные активы также эффективно составляет 24% отдачи с каждого рубля Темп роста собственного капитала высокий... Результативное значение коэффициента период окупаемости собственного капитала свидетельствует о том что при существующей рентабельности вложения акционеров полностью... НДС по приобретенным ценностям 1026 4,6 1504 5,4 1978 6,2 2206 6,0 2340 5,4 3 Прочие оборотные средства 548 2,5 617 2,2 285 0,9 464 1,3 575 1,3 ИТОГО оборотных... Анализ структуры формирования оборотных средств вертикальным методом позволил выявить что основными составляющими являются производственные оборотные средства и оборотные средства
3. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
   Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов подлежащих возврату к совокупным активам организации Коэффициенты характеризующие деловую активность должника 10 Рентабельность активов Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества... По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а основные направления деятельности основные виды выпускаемой продукции текущие и планируемые объемы производства б состав основного ... По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и формам расчетов за продукцию д влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции изменения числа ее потребителей деятельности конкурентов увеличения цены на используемые должником товары работы услуги замены поставщиков и потребителей динамики цен на акции должника объемов сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств Приложение 7 Приложение 3 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г №367 Об утверждении... Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов основных средств незавершенного строительства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов налога на добавленную стоимость
4. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком»
   Иммобилизованные активы среди прочих по правилам РСБУ представлены неисключительные права которые в трансформированной отчетности по МСФО отражены по Коэффициент общей ликвидности 2,0-2,5 0,549 0,434 -0,115 0,745 0,501 -0,244 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1 - 0,821 -1,306 -0,485 -0,341 -0,996 -0,655 Источник... РСБУ Таблица 7 Рентабельность ПАО Ростелеком по требованиям РСБУ и МСФО за 2013-2014 гг Наименование показателя 2013 2014 ... РСБУ - 1 Рентабельность совокупных активов 0,081 0,057 -0,024 0,066 0,086 0,02 2. Эффективность внеоборотного капитала 0,077 0,053 -0,024 0,066 ... Сравнение основных показателей характеризующих финансовое состояние по РСБУ и МСФО для выявления лучшего значения показателя по... РСБУ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,821 -1,306 0,485 59,1 по РСБУ Коэффициент автономии финансовой независимости 0,444 0,356 0,088 19,8
5. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
   Запас финансовой прочности % 14,5 13,9 9,25 Эффект операционного левериджа 1,22 1,08 1,4 Коэффициент текущей ликвидности общий... Отдача основных средств фондоотдача руб руб 9,9 4,56 4,79 Оборачиваемость готовой продукции 3,6 2 2,14 Показатели
6. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора региона
   Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования измеряемую величиной продаж приходящейся на единицу стоимости средств ... Для анализа прибыльности деятельности организации используются показатели рентабельности Далее проведем анализ коэффициентов рентабельности сельскохозяйственных организаций а также проанализируем взаимосвязь показателей рентабельности и
7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
   Крк рентабельность собственного капитала При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет... Ко определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных
8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
   Результаты анализа положительно характеризуют финансовое состояние строительной фирмы относительно возможности банкротства организация полностью автономна коэффициент автономии примерно равен 1 платежеспособна доля собственного капитала составляет около 50 o мобильна доля оборотных активов 76% деятельность финансируется за счет собственных средств доля собственных источников финансирования 79% фирма не имеет просроченной кредиторской задолженности Строительная организация способна... Прибыль от основной деятельности более чем в 30 раз превышает сумму начисленных за анализируемый период процентов Анализ... Применительно к особенностям раскрытия информации о капитале в бухгалтерском балансе целесообразно совокупный капитал организации разделить на в необоротный оборотный собственный и заемный и таким образом представить группировку коэффициентов рентабельности капитала применительно к целям анализа табл 4 Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 ... Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 г снизилась о чем свидетельствуют показатели рентабельности в результате снижения чистой прибыли на 8126 тыс руб по причине роста затрат на строительство и снижения прочих доходов В результате опережения темпов роста в ОАО Стройпроект выручки над темпами роста строительных Рентабельность внеоборотного капитала Чистая прибыль Внеоборотные активы 74 59 Рентабельность оборотного капитала Чистая прибыль Оборотные активы
9. Разработка модели оптимизации структуры капитала промышленного предприятия в условиях неустойчивого финансового развития
   По критерию максимизации показателя рентабельность - риск оптимальной также является структура капитала с минимальной долей заемных средств так как на предприятии при увеличении доли заемного капитала рост уровня финансового риска осуществляется... При полученной структуре капитала обеспечивается максимизация рентабельности собственного 33,79% при соответствии выделенным ограничения К1 0,73 ≥ 0,5 К2 0,351 ≥ 0,1 ... Прогнозные значения основных параметров финансово-хозяйственной деятельности ОАО ВАТИ на очередной финансовый год представлены в табл 4. Таблица... Показатель 2014 г тыс руб Коэффициент роста Прогноз на 2015 г тыс руб Выручка 1 518 288 1,12 1 700 ... Проценты к уплате 187 232 1,00 -187 232 Прочие доходы 261 454 1,00 261 454 Прочие расходы 283 802 1,00 -283 802 Прибыль... Совокупные активы 2 445 168 1,05 2 567 426 Внеоборотные активы 1 428 813 1,00 1 428 813 Оборотные активы 1 016 355 1,12
10. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
    ЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов ЗАО Арсенал на 01.01.2011 Подбором нахождением оптимального соотношения коэффициентов Л4ж... Прогнозная выручка от прочей деятельности в том числе торговой для неторговых организаций аренды услуг социальной сферы и т... Прогнозное изменение величины внеоборотных активов 0 т руб 7. Величина долгосрочных заемных средств в прогнозном периоде не изменилась
11. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    В российской и зарубежной учебной литературе выделяют четыре основные группы показателей анализа финансового состояния организации К ним относятся такие 1. Показатели ликвидности В... Показатели рентабельности В зарубежной практике данная группа показателей называется profitability ratios 4. Показатели оборачиваемости деловой активности ... В российской учебной литературе выделяют три основных показателя ликвидности и платежеспособности коммерческой организации которые представлены абсолютно во всех учебниках Коэффициент абсолютной ликвидности срочной ликвидности ДС КФВ КО 1 где ДС - денежные средства КФВ... Показывает какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия ОбА КО... Некоторые авторы под показателем собственных оборотных средств понимают разность между собственным капиталом и внеоборотными активами другие - разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами или сумму собственного капитала и долгосрочных обязательств минус внеоборотные активы Третьи предлагают рассчитывать показатель собственных оборотных средств двумя способами Собственные оборотные средства и... П2 - краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства П3 - долгосрочные пассивы долгосрочные обязательства доходы будущих периодов оценочные обязательства Коэффициент
12. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности
    Ы Нематериальные активы 110 6 119 5 798 Основные средства 120 220 030 228 382 Незавершенное строительство 130 4 486 27 798 Доходные Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 231 505 266 017 II ... На конец года животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - - готовая продукция и товары для перепродажи 214 9 086 32 658 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 1 911 5 919 прочие запасы и затраты 211 - 42 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 ... Значение Величина коэффициента Характеристика финансового состояния заемщика 1 Коэффициент автономии независимос ти коэф К 1 0,629 Высокий Коэффициент рентабельности активов коэф К 6 0,220 Очень высокий Благополучие 7 Коэффициент оборачиваемости активов обороты К
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    Источники формирования собственных оборотных средств 92368 92398 93096 30 698 2 Внеоборотные активы 38554 35900 33793 -2654 -2107 3. Наличие собственных оборотных средств 53814 56498 59303 ... Излишек недостаток - общей величины основных источников формирования запасов и затрат -81104 -75454 -59181 5650 16273 2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет за... Оптимальное значение показателя 1, и чем оно меньше тем финансовое положение организации будет устойчивее при прочих равных условиях Ксзс Привлеченный капитал Собственный капитал 19 3 Коэффициент общей финансовой независимости отражает Коэффициент рентабельности активов К6 0,005 0 0,003 7 Коэффициент оборачиваемости активов К7 1,613 1,141 1,132 Для... Управление потоками средств в ходе торгово-производственной деятельности ведет к улучшению финансового состояния организаций к повышению их финансовой... Оценка деловой активности являясь неотъемлемой частью анализа финансового состояния позволяет произвести оценку результатов и эффективности текущей основной производственной деятельности Направлениями анализа деловой активности является сравнение основных количественных и качественных результатов деятельности
14. Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости
    Прочие внеоборотные активы 110 179 40 754 33 546 Внеоборотные активы предназначенные для продажи - - 194 286 БАЛАНС 8 716 990 13 075 ... Премия за риск 5,80 6,00 6,20 Коэффициент бета вида деятельности 0,74 0,76 0,75 Спред банковской доходности при высоком рейтинге заемщика 2,00 ... Ускоренный рост постоянных расходов связан с динамикой прочего финансового результата а именно с тем что прочие доходы снижаются а прочие расходы существенно растут увеличивая итоговую величину постоянных расходов Что касается уровня финансового риска то... В 2008г произошло еще более существенное увеличение стоимости собственного капитала при этом основные факторы рост операционного и финансового рисков компании вклад факторов 37,92 и 33,09 % соответственно... Денежные средства Краткосрочные обязательства 0,2 и выше 0,08-0,2 0,08 и ниже Операционная финансовая устойчивость Рентабельность продаж
15. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
    НДС по приобретенным ценностям прочие оборотные активы ст 210 220 270 Долгосрочные пассивы П3 долгосрочные обязательства ст 590 Труднореализуемые... Из состава медленно реализуемых активов необходимо исключить сумму долгосрочной дебиторской задолженности которая по своему экономическому содержанию является внеоборотным активом и рассчитывать на возможность превращения этой статьи баланса в денежные средства в краткосрочном... Можно выделить два основных подхода характеризующих особенности построения лимитной политики предприятия В соответствии с первым подходом лимит конкретного... В соответствии с первым подходом лимит конкретного дебитора определяется на основе накопленной статистики среднемесячных поступлений денежных средств а в соответствии со вторым на основе общего лимита задолженности рассчитанного по предприятию в... Алгоритм расчета Коэффициент абсолютной ликвидности K абс а А 1 П 1 П 2 Коэффициент срочной ликвидности... А 3 А 4 Коэффициент рентабельности продаж Р пр П пр В где П пр - прибыль от продаж В
16. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации
    ОС доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений и прочих внеоборотных активов Учеными 21 выделяются критерии конкурентоспособности экономической устойчивости организации которые моделируются на учетных... Соотношение собственного и заемного капитала 0,601 11 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2 12 Коэффициент текущей ликвидности КТЛ 0,1 13. Отношение прибыли от... Как следует из данных табл 3, авторами рассматриваемых моделей предпочтение отдается таким факторам как доля оборотных активов в имуществе организации рентабельность активов по нераспределенной прибыли рентабельность основной деятельности фондоотдача рентабельность собственного капитала несмотря на различные представления о приоритетах факторов В табл
17. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    За 2014 г рентабельность активов возросло на 23.202 и составила 23.987% т е предприятие стало использовать свое имущество... К1 - коэффициента текущей ликвидности К2 - коэффициента обеспеченности собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных
18. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства
    Сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов ОА Оборотные активы Сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности... Сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств ВН Выручка нетто Выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за... На наш взгляд коэффициентный анализ платежеспособности финансовой устойчивости и деловой активности табл 3 учитывает все показатели необходимые для... Ra Рентабельность активов % ЧП У СА П Степень эффективности использования имущества организации профессиональной квалификации менеджмента... РФ 3 года Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость
19. Методы оценки стоимости компании в сделках М&А на примере поглощения ОАО «КОНЦЕРН «КАЛИНА»
    Калина были сделаны следующие выводы собственные оборотные средства значительно отличаются от нуля в положительную сторону что говорит о неэффективности использования ресурсов коэффициент автономии незначительно превышает норматив что свидетельствует о склонности компании к снижению эффективности индекс постоянного актива показывает снижение активности компании в использовании собственных средств для финансирования внеоборотных активов видна тенденция к наращиванию доли долгосрочных обязательств коэффициенты ликвидности находятся ниже нормативных значений... Физические лица 165092 2,56 Прочие юридические лица 1006342 15,63 Всего 6438348 100 Положение компании в матрице финансовых стратегий также... Ставка реинвестирования - 76 92 87 - - Рентабельность собственного капитала - 0,18 0,13 0,28 - - Темп устойчивого роста 15,68 13,54 11,71 ... Сарех капитал направляемый на приобретение и модернизацию основных фондов тыс руб 940813 362026 860118 3123011 2129336 2439278 2778093 2817892 FCFF свободный денежный... Мы имеем прогнозные величины долга и денежных средств рассчитанные с указанными допущениями Однако у нас нет достаточной информации чтобы внести поправку на
20. Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
    ОД где ВАскор - внеоборотные активы скорректированные т е за вычетом деловой репутации в составе нематериальных активов и капитальных... Вм - среднемесячная валовая выручка т е выручка без вычета косвенных налогов полученная за отчетный период деленная на число месяцев в отчетном периоде 2 Коэффициенты характеризующие фйнансовую устойчивость организации 2.1 Коэффициент автономии финансовой независимости Кфн Кфн отражает долю активов ... Ал ТО где Ал - ликвидные активы рассчитываемые по бухгалтерскому балансу и приложениям к нему как сумма денежных средств краткосрочных финансовых вложений товаров отгруженных готовой продукции товаров для перепродажи краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов Критическое значение Ктл ≥ 1 1. Если Спс ≤ 6 мес и... В-пятых существующие модели используют в своем анализе ограниченный спектр показателей определяющих ликвидность платежеспособность рентабельность и как правило являются расширенными или измененными западными моделями 60-80-х гг XX в Круг... Х5 отношение основного капитала к чистым активам Х6 - отношение оборотного капитала к объему продаж Далее как... R3 - коэффициент абсолютной ликвидности отношение денежных средств к текущим обязательствам При этом для первой модели М В Евстропов определяет эффективный порог

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Рентабельность основной деятельности.

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:

• себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
• себестоимость коммерческих расходов;
• себестоимость управленческих расходов.

Характеризует способность организации к самостоятельному покрытию расходов прибылью. Расчет рентабельности предприятия применяется для оценки эффективности его работы и высчитывается по формуле:

Род = Прп /З,
Где З – затраты, а Прп – прибыль, полученная от реализации.

При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.

Рентабельность оборотных активов.

Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.

Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.

Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.

Вычисляется по формуле:

Робщ = Чп/Оа, где

Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль – Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.

Внутренняя норма рентабельности.

Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.

Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.

Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.

К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.

Рентабельность основных средств.

Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Подсчет проводится по формуле:

Рос = Чп/Ос, где

Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос – стоимость основных средств.

Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Расчет рентабельности продаж.

Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности. Финансовым результатом в расчетах могут выступать различные показатели прибыли, это приводит к существованию нескольких вариаций показателя. Чаще всего это: рентабельность реализации по валовой прибыли, по чистой прибыли и операционная рентабельность.

Формулы расчетов рентабельности продаж.

По валовой прибыли: Рпвп = Вп/В, где Вп – валовая прибыль, а В – выручка.

Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.

По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.
Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.

Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.

Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.

Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.

Порог рентабельности.

Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.

Вычисляется последующей формуле:

Пр = Зп/Квм, где

Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм – коэффициент валовой маржи.

В свою очередь коэффициент валовой маржи высчитывается другой формулой:

Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты,
Квм = Вм/В.

Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.

Рентабельность затрат.

Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.

Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.

Показатель рентабельности затрат высчитывается следующим образом:

Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др – декапитализированные расходы.

Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.

Факторный анализ рентабельности.

Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.

Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.

Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.

Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.

Основные фонды классифицируются как производственные и непроизводственные. Основные ПС — это фонды, непосредственно или опосредованно задействованные в производстве. Непроизводственные объекты — обслуживающие социальные потребности и находящиеся на балансе организации ОС.

Так как рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений, то рентабельность использования основных средств демонстрирует уровень доходности, получаемой учреждением от использования ОПС, и результаты инвестирования в основные фонды.

Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов. Если показатель начал резко снижаться, то руководство может сделать вывод о неэффективности функционирования того или иного объекта ОС и принять решение о его списании.

Таким образом, анализ критерия доходности ОПС направлен на поиск малоэффективных и нерезультативных сегментов производственных процессов на предприятии, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование. Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности при помощи РОПС могут увидеть, насколько успешно ведет свою финансово-хозяйственную деятельность организация, и насколько высока отдача от инвестиций в основные средства и капитальные вложения.

Формула расчета рентабельности основных фондов

Экономический показатель РОПФ определяется как отношение балансовой, чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОС.

Данные о прибыли и о среднегодовой стоимости фондов можно найти в ежегодной бухгалтерской отчетности — в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Расчет по балансу производится несколькими способами:

1. Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость ОС) × 100 %.

Пример.

Величина ОПФ в 2016 году — 1 060 000 рублей, в 2017 — 1 890 000,00 рублей.

Чистая прибыль учреждения за 2017 год составила 2 300 000,00 рублей.

Среднегодовая стоимость ОС определяется как среднее арифметическое показателей 2016 и 2017 гг.: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

РОПФ = (2 300 000 / 1 475 000) × 100 % = 156 % — реальная доходность организации от использования ОПС.

1. Для определения величины доходности необходимо вычислить среднегодовую стоимость ОПФ:

При известном значении производственных объектов ОС показатель РОПФ определяется следующим способом:

Пример расчета

Исходные условия:

• чистая прибыль организации за 2017 год составила 8350 рублей;
• ОПФ на начало года — 53 635 рублей;
• ОПФ на конец года — 64 970 рублей.

Таким образом, доходность производственных основных средств за 2017 год составила:

Среднегодовая стоимость ОПФ: (53 635+ 64 970) / 2 = 59 302,50 руб.

РОПФ = (8350 / 59 302,50) × 100 % = 14,1 %.

Сегодня в соответствии с законодательными нормами необходимо отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности основные средства, все операции с ними. Под ОС подразумевается различное имущество.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом стоит помнить, что необходимо заранее помнить о понятии рентабельности. Сегодня многие основные средства должны соответствующим образом обслуживаться. На это затрачиваются некоторые суммы денег.

Именно поэтому важно учитывать показатель рентабельности ОС. Так как в случае превышения расходов на содержание над доходами, полезностью подобные основные средства проще всего списать, ликвидировать.

Процесс расчета рентабельности имеет свои особенности. Он должен соответствовать потребностям предприятия. В противном случае могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов, иных контролирующих.

Основные моменты

Расчетная формула уровня рентабельности основных средств может различаться в зависимости от типа самих ОС, а также некоторых иных.

Снижение рентабельности основных средств говорит о необходимости реализовать оценку затрат на содержание. На основании результатов принимается решение о дальнейшем содержании ОС.

С течением времени автомобили, иные технические средств требуют все больших затрат на содержание. При их существенном увеличении оптимальным решением будет списание.

Аналогичным образом обстоит дело с некоторыми другими ОС. К таковым относятся здания, сооружения, строительная техника. Производственные средства имеют свои особенности использования.

Потому необходимо заранее со всеми ними ознакамливаться. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, стоит отнести следующие:

• понятия;
• что показывает коэффициент;
• правовая база.

Понятия

В первую очередь необходимо будет ознакомиться с законодательными актами, регламентирующими вопрос расчета рентабельности основных средств, их списания и учета.

Но для верной трактовки требуется в обязательном порядке заранее разобраться со всеми терминами, применяемыми в НПД. В противном случае велика вероятность возникновения неверной трактовки законов.

К основным терминам относится следующее:
основные средства;

• амортизация;
• оценка ОС;
• восстановление ОС;
• основные фонды;
• рентабельность.

Под понятием «основные средства» (нередко используется обозначение ОС)	Понимаются различные средства труда. Они используются для осуществления производственного процесса. При этом они сохраняют свою натуральную форму
Основное назначение ОС	Реализация всевозможных нужд предприятия. При этом срок их использования обязательно должен составлять более чем 1 год
Амортизация	Процесс сохранения надлежащего состояния основных средств. Под ОС понимаются автомобили, здания, всевозможные сооружения и другое. Все это в процессе эксплуатации постепенно утрачивает свой ресурс
Как следствие	Возникает необходимость использования некоторого количества средств с целью сохранить рабочее состояние конкретных основных средств. Именно этот процесс называется амортизацией
Оценка ОС	Процесс присвоения определенной, количественной величины сумме основных средств

При этом данные средства могут быть оценены по следующим различным критериям:

Под термином «основные фонды» понимается произведенные активы, используемые для постоянного, неоднократного производства товаров, реализации иных целей.

Обозначенный выше перечень понятий, терминов позволит избежать большого количества различных ошибок, связанных с процедурой использования ОС. Предварительное ознакомление позволит избежать допущения всевозможных ошибок.

Рентабельность представляет собой основной показатель экономической эффективности. Показатель рентабельности характеризует успешность коммерческой деятельности конкретного предприятия.

Что показывает коэффициент

Коэффициент рентабельности позволяет определить насколько обосновано использование конкретных основных средств.

Сегодня можно выделить следующие основные цели, которые преследует расчет коэффициента рентабельности:

• уменьшение времени простоя оборудования;
• увеличение коэффициента сменности;
• определение необходимости замены, а также модернизации какого-либо оборудования или же иных основных средств;
• устанавливается необходимость использования новейших технологий в конкретном случае;
• ускорение освоения новых технологий.

Расчет коэффициента рентабельности позволяет существенно снизить затраты на содержание, поддержание в нужно состоянии основных средств. Например, траты на ремонт транспортного средства, оборудования, здания.

Существует несколько различных формул для вычисления рассматриваемого типа коэффициента. Выбор зависит именно от имущества, под которым понимаются основные средства.

Правовая база

Основополагающим нормативно-правовым документом, в соответствии с которым осуществляется отражение основных средств, является (оно устанавливает основные положения бухгалтерского учета), а также .

В него входят следующие разделы:

Также существует внушительный список разнообразных приложений к основным документам. В них отражается перечень установленных стандартных форм, непосредственно связанных с отражением ОС в бухгалтерской отчетности.

В него входят обозначенные ниже основные подразделы:

	Перечень факторов, отражаемых в бухгалтерской и налоговой отчетности
	Кому необходимо обязательно составлять отчетность рассматриваемого вида
	Как осуществляется процесс организации ведения бухгалтерского учета
	Освещается процесс выбора формата в конкретном случае
	Раскрывается полный перечень необходимых к формированию первичных учетных документов
	Что такое регистры бухгалтерского учета
	Процедура проведения инвентаризации на предприятии, составление инвентаризационных карточек ОС
	Что такое денежное измерение объектов учета
	Перечислены общие требования в бухгалтерской отчетности

В обозначенных выше документах представлены основные, наиболее существенные моменты, связанные с процедурой формирования отчетности по основным средствам.

Именно на основании данной отчетности проводится анализ эффективности их использования. Финансовые показатели организации, представляемые в специальной статистике, берутся именно оттуда.

Стоит заранее рассмотреть все особенности, нюансы. В случае несоответствия информации, представленной в статистических данных действительности возможны серьезные проблемы.

Так как обычно подобная информация используется для стратегического планирования. На основании неверных данных будут приняты неправильные решения. Что в совокупности приведет к убыткам. Величина их зависит от размера погрешности.

Рентабельность использования основных средств

Для вычисления рентабельности основных средств можно использовать различные способы. Проще всего сделать это путем использования всевозможных средств автоматизации.

Например, программой 1С. В данное приложение встроены все необходимые формулы для вычисления. Это позволяет снизить вероятность допущения ошибок, так как человеческий фактор имеет минимальное влияние.

Также можно будет осуществить расчет при помощи обычного калькулятора. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, необходимо отнести:

• формула коэффициента;
• расчет по балансу;
• примеры.

Формула коэффициента

Следует заранее ознакомиться с основными показателями использования основных средств.

К ним относятся:

• фондоотдача;
• фондоемкость;
• фондооворуженность;
• техническая вооруженность труда;
• рентабельность основных средств;
• критерий эффективности применения ОПФ.

Все обозначенные выше показатели рассчитываются достаточно просто. Фондоотдача определяется как отношение объемов производимого товара и среднегодовой стоимости.

Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости к производимому товару. Данный показатель является величиной, обратной фондоотдаче.

Фондовооруженность – это величина стоимости труда одного работника. Данный показатель определяется как отношение фондовооруженности к .

Показатель рентабельности основных средств также обозначается термином фондорентабельность. Он показывает долю прибыли, которая приходится на 1 рубль стоимости основных средств.

Определяется как отношение балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных средств.

Рентабельность и ее основные виды

Замечание 1

Как известно, любая организация осуществляет деятельность с помощью разнообразных предметов труда, в рамках чего можно сделать вывод, что финансовое состояние любого предприятия находится под влиянием такого показателя, как рентабельность основных фондов. Это значит, что основные производственные фонды должны использоваться оптимально и рационально.

Рентабельностью можно назвать экономическую эффективность, которая выражается в показателе, отражающем степень эффективности использования ресурсов, таких как материальные, денежные, производственные, трудовые и пр. Так рентабельность является обобщающим показателем того, насколько эффективно исследуемая организация функционирует. С помощью рентабельности можно сопоставить прибыль и расходы на производство продукции или услуги.

Существуют различные виды и типы рентабельности. Виды, которые можно выделить в рамках понятия «рентабельность» представлены рентабельностью активов, рентабельностью основных производственных фондов и рентабельностью продаж. Как рассчитываются данные типы рентабельности, можно рассмотреть на рисунке ниже.

Рисунок 1. Способы расчета некоторых типов рентабельности. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

Рентабельность основных производственных фондов часто называется, также рентабельностью основных средств. Этот показатель можно рассчитать, как частное от деления в рамках чистой прибыли к стоимости основных средств, и всё это умножить на 100 процентов. Показатель рентабельности производственных фондов является результатным интегрированным показателем эффективности производства. В рамках этого показателя осуществляется проявление иных частных показателей эффективности, а уже после, действительные причины и факторы этих показателей.

Показатель рентабельности основных производственных фондов особенно важен, так как эффективное использование основных производственных фондов предприятия играет важную роль в развитии экономики всего государства в рамках постоянного воздействия на факторы и условия, определяющие уровень и динамику функционирования средств производства. Целью управления эффективностью использования основных производственных фондов можно назвать необходимость обеспечения организационно-экономических условий для эффективного применения конкретных видов средств и предметов труда.

Рассмотрим более подробно особенности расчёта данного показателя.

Показатели для расчета рентабельности основных производственных фондов

Рентабельность в рамках основных производственных фондов помогает проанализировать доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги предприятия в реальном выражении.

Производственными фондами называются средства производства, которые находятся в распоряжении организации, такие как средства труда, представленные машинами, оборудованием, зданиями, транспортными средствами и пр., и предметы труда, такие как сырье, материалы, полуфабрикаты, топливо и пр. Состав групп производственных фондов предприятия зависит от способов изготовления готовой продукции или услуги, сложности производственного процесса, территориальной расположенности организации и иных факторов.

Можно рассмотреть структуру основных производственных фондов на рисунке ниже.

Рисунок 2. Структура основных производственных фондов. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

• Взять показатель чистой прибыли в форме №2 «Отчета о финансовых результатах» исследуемой организации.
• Взять среднее значение величины основных производственных фондов из формы №1 «Бухгалтерский баланс» исследуемой организации.

Пример расчета рентабельности основных производственных фондов

Для того, чтобы представить наглядно, как рассчитывается рентабельность основных производственных фондов рассмотрим пример.

Предположим, что:

• величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2015 году -1056 тыс. рублей,
• величина основных производственных фондов исследуемой организации в 2016 году – 1632 тыс. рублей.
• чистая прибыль исследуемой организации за 2016 год - 1983 тыс. рублей.
• среднегодовая стоимость основных средств исследуемой организации равна - 1344 тыс. рублей.

Этот показатель мы определяем с помощью вычисления среднего арифметического показателя стоимости основных средств за 2015 и 2016 гг., что указаны выше.

Так, применим формулу, рассмотренную в пункте 1 настоящей статьи:1983 тыс. руб. / 1344 тыс. руб. х 100% = 147,5%. Таким образом, мы можем определить реальную доходность от использования основных средств в 2016 году. Она составляет 147,5 %. Этот показатель является положительным.

Существуют ряд показателей, которые влияют на рентабельность основных производственных фондов. Среди них можно выделить фондоотдачу, скорость оборота основных фондов. Например, если фондоотдача и скорость оборота основных средств на высоком уровне – рентабельность основных производственных фондов будет выше. Также, можно определить степень влияния каждого из выделенных факторов в отдельности. Для этого существуют различные методы анализа.

Замечание 2

Некоторые авторы указывают на то, что целесообразно представлять рентабельность основных производственных фондов как функцию изменения рентабельности продаж, фондоёмкости и оборачиваемости оборотных средств, то есть всех показателей эффективности использования факторов производства. Это связано с тем, что эти показатели раскрывают сущность экономических процессов исследуемой организации, они более динамичны и могут более глубоко отразить причинно-следственные связи, формирования рентабельности основных производственных фондов в процессе производства продукции или услуги.

В рамках того, что в новых экономических условиях санкций, экономического противостояния, импортозамещения и пр. необходимо уделять особое внимание качеству управления основных производственных фондов, проводить мониторинг их рентабельности на постоянной основе.

---